Elusión tributaria y la recaudación del impuesto a la renta en el Perú

• Zoila Rosa Lira-Camargo https://orcid.org/0000-0002-9755-4135
• Jorge Hernán Nieves-Chen https://orcid.org/0000-0001-8311-5310
• Jorge Lira-Camargo https://orcid.org/0000-0003-2364-5226

DOI: https://doi.org/10.31876/rcs.v30i.42323

Palabras clave: Evasión tributaria, recaudación fiscal, renta, impuesto, Perú

Resumen

La elusión tributaria es un mecanismo para obviar el pago del impuesto, aprovechando vacíos legales. El objetivo de esta investigación fue analizar la elusión tributaria y su relación con la recaudación del impuesto a la renta en el Perú. El estudio, es descriptivo correlacional, de diseño no experimental, considerando una muestra de selección aleatoria de 400 negocios, a la cual se aplicó un cuestionario como instrumento de recolección de datos. Los resultados dan cuenta que el 30,80% de las empresas conoce sobre la elusión tributaria; el 31% considera que la elusión tributaria disminuye la recaudación; el 70%, no cumple con el pago de los impuestos. Se concluye que la elusión tributaria se relaciona con la recaudación del impuesto a la renta en el Perú, puesto que la recaudación es baja, y el 42% de los encuestados sostiene que se debe a una elusión tributaria alta, por lo tanto, se debe incentivar a los empresarios para incrementar la recaudación de impuestos puesto que la elusión tributaria afecta al desarrollo económico y social de una nación.

Citas

Acosta, T. I. (2019). Tributación del impuesto a la renta sobre las ganancias provenientes de actos ilícitos: Una propuesta de no sujeción [Tesis de pregrado, Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo]. https://tesis.usat.edu.pe/handle/20.500.12423/2540

Adrianzén, J. I. (2018). Elusión tributaria y el impuesto a la renta en las empresas de insumo y fabricación de calzado del distrito del Rímac, año2018 [Tesis de pregrado, Universidad Cesar Vallejo]. https://repositorio.ucv.edu.pe/handle/20.500.12692/34874

Alarcón, G., Mayor, J. M., y Ayala, E. A. (2021). La participación ciudadana y el pago voluntario de los impuestos. OBETS. Revista de Ciencias Sociales, 16(2), 227-244. https://doi.org/10.14198/OBETS2021.16.2.01

Alva, M., Ramos, G. D. P., Luque, L. V., Mamani, Y., y Reyes, V. R. (2019). Incremento patrimonial no justificado: El procedimiento de fiscalización en personas naturales. Instituto Pacífico, S.A.C.

Arambulo, I. M. (2019). La elusión tributaria como factor determinante en el incumplimiento de la obligación tributaria y la comisión de ilícitos penales [Tesis de pregrado, Universidad Andina de Cusco]. https://repositorio.uandina.edu.pe/handle/20.500.12557/4017

Bravo, J. (2020). Elusión Tributaria Legislación y jurisprudencia internacional. Instituto Pacifico S.A.C.

Buján, A. (19 de septiembre de 2018). Recaudación fiscal. Enciclopedia Financiera. http://www.enciclopediafinanciera.com/finanzas-publicas/recaudacion-fiscal.htm

Cabrera, M. A., Sánchez-Chero, M.-J., Cachay, L. D. C., y Rosas-Prado, C. E. (2021). Cultura tributaria y su relación con la evasión fiscal en Perú. Revista de Ciencias Sociales (Ve), XXVII(E-3), 204-218. https://doi.org/10.31876/rcs.v27i.36503

Cava, B. C. (2013). La elusión tributaria como método para el aprovechamiento de los vacíos legales del impuesto a la renta en el Sistema Tributario Peruano [tesis de pregrado, Universidad Señor de Sipán]. https://repositorio.uss.edu.pe/handle/20.500.12802/3575

Claros, Y. G. (2020). La elusión fiscal y las obligaciones tributarias de los contribuyentes de la provincia de Huaura [Tesis de maestría, Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión]. https://repositorio.unjfsc.edu.pe/handle/20.500.14067/4063

García, W. (2017). La Fiscalidad sobre las ganancias y su impacto gerencial. Borders G&M, C.A.

Gonzales, S. (2018). Cultura tributaria y recaudación del impuesto a la renta desde la percepción de los contribuyentes del mercado minorista de Pucallpa. Balance´s, 6(8), 20-27. https://revistas.unas.edu.pe/index.php/Balances/article/view/158

Grupo de Justicia Fiscal Perú - GIF (2021). Evasión y elusión tributaria: Causa y efecto de la injusticia social. GIF. https://justiciafiscal.pe/wp-content/uploads/2021/11/Evasion-y-elusion-tributaria-causa-y-efecto-de-la-injusticia-social-2021.pdf

Hermida, P., y Petrovic, N. (2021). Capital humano, capital social y elusión de impuestos en Ecuador: Una perspectiva regional. Revista Economía y Política, (33), 64-85. https://doi.org/10.25097/rep.n33.2021.04

Hidalgo, M. F., Salguero, C. S., Sánchez, E. R., y Sandoval, M. V. (2022). Régimen impositivo para microempresas y su impacto en la recaudación tributaria ecuatoriana. Revista Venezolana de Gerencia, 27(99), 1027-1042. https://doi.org/10.52080/rvgluz.27.99.11

Hualpa, I. J. (2018). Relación entre elusión tributaria y la conciencia [Tesis de pregrado, Universidad Alas Peruanas] https://repositorio.uap.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12990/3456/Tesis_Elusion_Tributaria.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Liendo, V. L. (2022). La comunicación y la percepción de la recaudación tributaria del servicio de administración tributaria de Lima, 2022 [Tesis de maestría, Universidad Cesar Vallejo]. https://repositorio.ucv.edu.pe/handle/20.500.12692/99960

Lira, Z. R., Terrones, E. I., Ostos, E. L., y Lira, J. (2023). Evasión tributaria y su incidencia en la recaudación del impuesto a la renta en Perú. Revista de Ciencias Sociales (Ve), XXIX(E-7), 420-432. https://doi.org/10.31876/rcs.v29i.40475

Mejía, O. G., Pino, R., y Parrales, C. G. (2019). Políticas tributarias y la evasión fiscal en la República del Ecuador. Aproximación a un modelo teórico. Revista Venezolana de Gerencia, 24(88), 1147-1165. https://produccioncientificaluz.org/index.php/rvg/article/view/30169

Moreno, D., y Moreno, S. (2014). La elusión tributaria: Análisis crítico de la actual normatividad y propuestas para una futura reforma. Derecho y Sociedad, (43), 151-167. https://revistas.pucp.edu.pe/index.php/derechoysociedad/article/view/12567

Paucar, Y. R. (2021). Las normas tributarias y la elusión tributaria en las empresas comerciales de la provincia de Huaura [Tesis de maestría, Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión]. https://repositorio.unjfsc.edu.pe/handle/20.500.14067/5559

Pinedo, J., Anaya, A., y Martinez, L. (2023). Factores que inciden en el recaudo de impuestos en municipios colombianos. Revista de Ciencias Sociales (Ve), XXIX(4), 168-184. https://doi.org/10.31876/rcs.v29i4.41246

Plataforma digital única del Estado Peruano (13 de febrero de 2024). Impuesto a la Renta (IR). Gob.pe. https://www.gob.pe/664-impuesto-a-la-renta-ir

Real Academia de la Lengua Española (2023). Diccionario de la lengua española. Elusión. https://dle.rae.es/eludir

Reglamento de Comprobantes de Pago de 1999. Resolución de Superintendencia No. 007- 99/Sunat. 21 de enero de 1999.

Rodríguez, H. (2023). La recaudación de los impuestos para el Estado: Análisis y/o perspectiva del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y sus efectos en el desarrollo de los municipios. Instituto Hacendario del Estado de México.

Saavedra, P. (2018). Planificación tributaria: Un problema frente a las normas destinadas a evitar la elusión tributaria [Tesis de maestría, Universidad de Chile]. https://repositorio.uchile.cl/handle/2250/168548

Sandoya-Mayorga, L. A., Sandoya-Valero, E. C., Ronquillo-Murrieta, F. E. Encalada-Tenorio, G. J. (2021). Las Retenciones del IVA y la Fuente y su Incidencia en el Funcionamiento del Servicio de Rentas Internas (Administración Tributaria) en el Periodo 2020-2021. Polo del Conocimiento, 6(11), 778-787. https://polodelconocimiento.com/ojs/index.php/es/article/view/3298

Solimano, A. (2019). La movilidad internacional de los ricos en tiempos de desigualdad creciente. Norteamérica, Revista Académica del CISAN-UNAM, 14(1). https://doi.org/10.22201/cisan.24487228e.2019.1.360

Urrutia, J. A., y Yancha, M. M. (2021). Ecuador y la cultura tributaria como fuentes de ingreso fiscal. Universidad y Sociedad, 13(s-1), 408-415. https://rus.ucf.edu.cu/index.php/rus/article/view/2050

Vásquez, C. (2017). Impuesto a la renta peruano y las restricciones para deducir gastos causales. Quipukamayoc, 25(47), 65-74. http://dx.doi.org/10.15381/quipu.v25i47.13804

Vernazza, Á. A., y Prado, A. J. (2021). Estimación de la brecha tributaria para Colombia: Medidas proactivas para su reducción. Investigación Económica, 80(317), 58-81. https://doi.org/10.22201/FE.01851667P.2021.317.78421

Villasmil, M. D. C., Fandiño, Y. A., y Alvarado-Peña, L. J. (2018). Cultura tributaria en la educación: Un estudio fenomenológico hacia una interpretación compleja. Revista Opción, 34, 1620-1652. https://produccioncientificaluz.org/index.php/opcion/article/view/23988